مالیات ۰٫۲ درصدی رمزارز ایلینوی؛ تعلیق تا ژوئیه ۲۰۲۷
ایالت ایلینوی در ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶ پذیرفت اجرای قانون مالیات دارایی دیجیتال تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ متوقف شود و طرفین دعوا برای رأی تا ۱ مارس ۲۰۲۷ برنامه فوری خواستند.
تحریریه آرتیلا · ۱۴۰۵/۰۷/۲۷
این مقاله در حال بازبینی حقوقی است.
تعریف: قانون مالیات دارایی دیجیتال ایلینوی (Digital Asset Tax Act) قانونی ایالتی است که به گزارش Kelman Law، مالیاتی ۰٫۲ درصدی بر ارزش برخی خریدها و انتقال‌های دارایی دیجیتال وضع می‌کند. در ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶ انجمن بلاکچین (Blockchain Association)، شورای رمزارز برای نوآوری (CCI)، ایالت ایلینوی، Digital Chamber و انجمن بلاکچین ایلینوی با درخواست مشترکی از دادگاه بخش شهرستان سنگمون خواستند به دو دعوای صنعت علیه این قانون با برنامه زمانی فوری رسیدگی شود. ایالت نیز پذیرفته است اجرای قانون تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ متوقف بماند.
بیان قابل نقل: تعلیق مالیات رمزارز ایلینوی به معنای ابطال آن نیست؛ فقط به دادگاه فرصت می‌دهد پیش از اجرا درباره مشروعیت آن تصمیم بگیرد.
این مقاله بر بیانیه رسمی انجمن بلاکچین (۱۳ اکتبر ۲۰۲۶)، تحلیل Kelman Law در Bitcoin.com (۱۸ اکتبر ۲۰۲۶)، و متن درخواست مشترک ۱۳ اکتبر (Joint Motion for Entry of Scheduling Order) منتشرشده توسط State Affairs تکیه دارد.
پرونده‌ها و طرفین
طبق متن درخواست مشترک، دو دعوا در دادگاه بخش حوزه قضایی هفتم، شهرستان سنگمون جریان دارد که ایالت درخواست ادغام آن‌ها را داده است:
| شماره پرونده | خواهان‌ها | خواندگان |
|---|---|---|
| 2026 MR 000271 | Chamber of Digital Commerce و انجمن بلاکچین ایلینوی | مدیر اداره درآمد ایلینوی و دادستان کل ایلینوی |
| 2026 MR 000312 | انجمن بلاکچین و CCI | مدیر اداره درآمد، دادستان کل و دادستان شهرستان سنگمون |
متن درخواست، مالیات را «مالیات دارایی دیجیتال، مقرر در قانون مالیات دارایی دیجیتال، ماده ۳ قانون عمومی شماره 104-0468» معرفی می‌کند. طبق همین متن، خواندگان با صدور دستور منع موقت اجرای مالیات تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ موافقت کرده‌اند و در مقابل، خواهان‌ها پذیرفته‌اند درخواست دستور موقت فوری را دنبال نکنند. خواهان‌ها حق درخواست تمدید تعلیق را در صورتی که دادگاه تا ۱ مارس رأی ندهد، برای خود محفوظ داشته‌اند و استدلال کرده‌اند در صورت شکست، به بیشترین زمان ممکن پیش از ۱ ژوئیه برای آماده‌سازی و تجدیدنظر نیاز دارند.
موضوع قانون
طبق تحلیل Kelman Law، این قانون مالیاتی ۰٫۲ درصدی بر ارزش خریدها و انتقال‌های مشخصی از دارایی دیجیتال وضع می‌کند و Kelman Law آن را مالیاتی «غیرمعمول» توصیف کرده است. صنعت رمزارز می‌گوید چنین مالیاتی دارایی دیجیتال را به‌طور تبعیض‌آمیز هدف می‌گیرد.
ادعاهای مدعیان
به گزارش Kelman Law، دعاوی مطرح‌شده از جمله مدعی‌اند قانون:
- مقررات قانون اساسی فدرال و قانون اساسی ایلینوی را نقض می‌کند؛
- با قانون آزادی مالیات اینترنت (Internet Tax Freedom Act) فدرال در تعارض است و این قانون فدرال بر آن تقدم (preemption) دارد.
Kelman Law تأکید می‌کند این ادعاها هنوز در دادگاه بررسی نشده‌اند. سامر مرسینگر، مدیرعامل انجمن بلاکچین، در بیانیه گفت مالیاتی که دارایی دیجیتال را متفاوت تلقی کند، قوانین فدرال و ایلینوی را نقض می‌کند و سابقه نگران‌کننده‌ای ایجاد می‌کند. جی‌هون کیم، مدیرعامل CCI، نیز گفت هیچ کس نباید عملیات خود را بر اساس مالیاتی که به نظر او خلاف قانون اساسی است بازسازی کند یا از مجازات کیفری بترسد.
برنامه زمانی پیشنهادی
طبق بیانیه انجمن بلاکچین و متن درخواست مشترک:
| مرحله | تاریخ پیشنهادی |
|---|---|
| تعلیق اجرا و اعمال قانون (مورد توافق ایالت) | تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ |
| ثبت دو درخواست صدور رأی اختصاری توسط مدعیان | ۴ نوامبر ۲۰۲۶ |
| پاسخ واحد خواندگان و هرگونه درخواست متقابل | ۱۸ دسامبر ۲۰۲۶ |
| لوایح پاسخ مدعیان | ۸ ژانویه ۲۰۲۷ |
| لایحه نهایی خواندگان و تکمیل لوایح | ۲۲ ژانویه ۲۰۲۷ |
| جلسه رسیدگی | بین ۸ تا ۱۹ فوریه ۲۰۲۷ |
| رأی درخواستی مدعیان (بدون مخالفت ایالت) | تا ۱ مارس ۲۰۲۷ |
بیانیه تصریح می‌کند این برنامه منوط به تأیید دادگاه است. بنابراین هنوز هیچ تاریخی قطعی نیست.
بیان قابل نقل: اگر برنامه پیشنهادی تأیید شود، صنعت رمزارز پیش از اجرای مالیات، پاسخ ماهوی دادگاه را خواهد داشت.
اهمیت «رأی اختصاری»
درخواست طرفین بر رأی اختصاری (summary judgment) متمرکز است؛ یعنی رسیدگی بدون محاکمه کامل، وقتی اختلاف اصلی حقوقی است نه موضوعی. تحلیل نگارنده: وقتی طرفین بر سرعت توافق دارند و ایالت با مهلت ۱ مارس مخالفت نمی‌کند، به نظر می‌رسد هر دو طرف پرسش را عمدتاً حقوقی می‌دانند: آیا قانون ایالتی با قانون فدرال و اصول قانون اساسی سازگار است؟
پیامد برای کسب‌وکارها
Kelman Law هشدار می‌دهد صرافی‌ها، کارگزاران و دیگر کسب‌وکارهای دارای مشتری در ایلینوی نباید تعلیق را به معنای ابطال قانون بگیرند. به نظر این تحلیل، آن‌ها باید ارزیابی کنند:
- آیا تراکنش‌هایشان مشمول قانون است؛
- چه کسی مسئول وصول مالیات خواهد بود؛
- سامانه‌هایشان در صورت شکست دعاوی چگونه مالیات را محاسبه می‌کنند.
تحلیل حقوقی
قانون آزادی مالیات اینترنت
تحلیل نگارنده: قانون آزادی مالیات اینترنت فدرال، به‌طور کلی، ایالت‌ها را از وضع مالیات بر دسترسی به اینترنت و مالیات‌های «چندگانه یا تبعیض‌آمیز» بر تجارت الکترونیکی منع می‌کند. استدلال صنعت احتمالاً این است که مالیات ویژه تراکنش دارایی دیجیتال، در حالی که معاملات مشابه آنلاین مشمول آن نیستند، مالیات تبعیض‌آمیز بر تجارت الکترونیکی است. پاسخ ایالت احتمالاً این خواهد بود که موضوع مالیات خود دارایی است، نه تجارت الکترونیکی. نتیجه به تفسیر دادگاه از این مفاهیم بستگی دارد.
مالیات ایالتی در کنار مقررات فدرال
تحلیل نگارنده: این پرونده در زمانی جریان دارد که قواعد فدرال رمزارز به گزارش‌ها از طریق آیین‌نامه‌های SEC و CFTC نوشته میشود. ر.ک. مقررات پیشنهادی SEC برای دارایی‌های رمزنگاری و پیش‌نویس CFTC درباره بازارهای رمزدارایی. اگر ایالت‌های دیگر نیز مالیات تراکنشی وضع کنند، تعارض با چارچوب فدرال جدی‌تر خواهد شد.
مجازات کیفری
اشاره مدیرعامل CCI به «ترس از مجازات کیفری» نشان می‌دهد قانون برای عدم پرداخت ضمانت اجرای کیفری دارد. تحلیل نگارنده: جزئیات این ضمانت اجرا در منابع بررسی‌شده نیامده و باید با متن قانون تطبیق داده شود.
بیان قابل نقل: پرونده ایلینوی آزمونی است برای اینکه آیا یک ایالت می‌تواند رمزارز را موضوع مالیات تراکنشی ویژه قرار دهد یا نه.
توصیه عملی
- کسب‌وکارهای دارای مشتری در ایلینوی، دامنه شمول قانون بر تراکنش‌های خود را تحلیل کنند؛
- سامانه محاسبه و وصول مالیات را به‌صورت آماده‌باش طراحی کنند؛
- قراردادهای کاربری را برای امکان انتقال هزینه مالیات بازبینی کنند؛
- تصمیم دادگاه درباره برنامه زمانی را دنبال کنند؛
- سوابق تراکنش‌های کاربران ایلینوی را جداگانه قابل استخراج نگه دارند.
نگاه تطبیقی: ایران
تحلیل نگارنده: در ایران، بحث مالیات رمزارز بیشتر بر عایدی سرمایه و فعالیت صرافی‌ها متمرکز بوده است تا مالیات بر هر تراکنش. اصل قانونی بودن مالیات در قانون اساسی (اصل ۵۱) ایجاب می‌کند هر مالیاتی به موجب قانون وضع شود؛ بنابراین مالیات تراکنشی رمزارز در ایران نیز به مبنای قانونی صریح نیاز دارد. برای وضعیت فعلی، ر.ک. مالیات بر عایدی سرمایه رمزارز در ایران و لایحه جامع دارایی‌های دیجیتال ایران.
پرسش‌های متداول
قانون مالیات دارایی دیجیتال ایلینوی چه مالیاتی وضع می‌کند؟
به گزارش Kelman Law، مالیاتی ۰٫۲ درصدی بر ارزش برخی خریدها و انتقال‌های دارایی دیجیتال.
اجرای قانون تا چه زمانی متوقف است؟
ایالت ایلینوی پذیرفته اجرا و اعمال قانون تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ متوقف شود.
چه کسانی درخواست رسیدگی فوری دادند؟
انجمن بلاکچین، CCI، ایالت ایلینوی، Digital Chamber و انجمن بلاکچین ایلینوی در ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶.
رأی دادگاه چه زمانی انتظار می‌رود؟
مدعیان رأی تا ۱ مارس ۲۰۲۷ را درخواست کرده‌اند و ایالت مخالفت نکرده است؛ برنامه منوط به تأیید دادگاه است.
ادعای اصلی مخالفان قانون چیست؟
نقض قانون اساسی فدرال و ایالتی و تعارض با قانون آزادی مالیات اینترنت فدرال.
جمع‌بندی
توافق ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶ اجرای مالیات ۰٫۲ درصدی رمزارز ایلینوی را تا ژوئیه ۲۰۲۷ به تعویق انداخت و مسیر رأی ماهوی پیش از آن تاریخ را هموار کرد. تا آن زمان، کسب‌وکارها باید برای هر دو سناریو آماده باشند. برای مشاوره مالیاتی و حقوقی رمزارز با کارشناسان آرتیلا در تماس باشید.
منابع
- https://theblockchainassociation.org/posts/blockchain-association-and-crypto-council-file-for-expedited-scheduling-order-in-challenge-to-digital-asset-tax-act
- https://news.bitcoin.com/regulation-and-legal/this-week-in-crypto-law-october-18-2026/
- https://cms.stateaffairs.com/wp-content/uploads/2026/10/261013-IL-digital-asset-tax-joint-expedite-motion.pdf